Introducción al Derecho Financiero

Jun 21, 2025 | Mis Clases

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📘 Introducción al Derecho Financiero

El Derecho Financiero es una rama del Derecho Administrativo encargada de regular las funciones financieras del Estado: obtención, administración y aplicación de los recursos públicos.

💰 Actividad Financiera del Estado

Incluye:

  • Recaudación de ingresos

  • Administración del erario

  • Aplicación del gasto para necesidades sociales

Fuentes de recursos:

  • Impuestos

  • Expropiaciones

  • Patrimonio público

  • Donaciones y herencias

  • Coordinación con gobiernos

  • Crédito público

⚖️ Derecho Fiscal o Tributario

Es la rama del Derecho Financiero que regula la creación, recaudación y fiscalización de contribuciones. Establece la relación entre el Estado (sujeto activo) y el contribuyente (sujeto pasivo).

Las contribuciones se causan cuando se actualizan los hechos generadores previstos en la ley.

📑 Obligaciones del Contribuyente

  • Inscripción en RFC

  • Llevar contabilidad

  • Emitir comprobantes fiscales

  • Presentar declaraciones

  • Reportar inversiones

  • Formular estados financieros

  • Declaraciones informativas

📚 Jerarquía Normativa en Materia Fiscal

Fuentes:

  • Constitución Política

  • Tratados internacionales

  • Leyes y reglamentos

  • Jurisprudencia

  • Disposiciones administrativas

👉 Principio de legalidad: “No hay tributo sin ley” (Art. 31, fracción IV CPEUM)

🧾 Tipos de Contribuciones

  1. Impuestos – Obligatoriedad general (ISR, IVA, IEPS)

  2. Derechos – Contraprestación por servicios públicos

  3. Aportaciones de seguridad social – Servicios del Estado

  4. Contribuciones de mejoras – Obras públicas

  5. Aprovechamientos y productos – Diversos ingresos no fiscales

🔎 Elementos del Tributo

  • Sujeto activo: Federación, Estado o Municipio

  • Sujeto pasivo: Persona física o moral

  • Hecho imponible: Supuesto legal

  • Objeto: Realidad gravada

  • Base: Monto a gravar

  • Tasa o tarifa: Porcentaje aplicado

  • Época y lugar de pago

  • Exenciones y beneficios fiscales

🧮 Principales Impuestos

🔹 ISR

  • Sujetos: Personas morales/físicas

  • Objeto: Ingresos acumulables

  • Tasa: 28%

  • Declaraciones: Provisionales + anual

🔹 IVA

  • Sujetos: Quienes enajenan bienes o prestan servicios

  • Tasa general: 16%

  • Exenciones: Educación, salud, exportaciones

🔹 IEPS

  • Gravamen sobre productos específicos (alcohol, tabaco, gasolina)

🏢 Impuestos Estatales y Municipales

  • Impuesto sobre Nómina (Gto): 2%

  • Impuesto Cedular: Servicios profesionales, arrendamiento y actividades empresariales

  • Impuesto sobre Hospedaje

  • Impuesto Predial

  • Adquisición de Inmuebles

  • División y Lotificación

🏛️ Principios Constitucionales Tributarios

  • Legalidad: Solo por ley puede establecerse una contribución

  • Proporcionalidad y equidad: Con base en la capacidad de pago

  • Destino al gasto público: No puede usarse con fines ajenos

  • Comodidad, economía y neutralidad en su aplicación

🔧 Sistema Nacional de Coordinación Fiscal (SNCF)

Busca evitar duplicidad entre Federación y Estados.

Sus acciones incluyen:

  • Armonización tributaria

  • Participación en ingresos

  • Colaboración administrativa

  • Creación de organismos

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